Данъкът е паричната сума, която се доставя на държавата, юрисдикцията или съвета по задължителен начин, за да допринесе с доходите си, с тях държавата ще има достатъчно, за да изпълнява функциите си. Събирането на данъци е начинът на държавата да се финансира и да получи ресурси за заплащане на услуги като строителство на пътища, пристанища, летища, предоставяне на обществени здравни услуги, образование, отбрана, системи за социална защита за безработица, обезщетения за инвалидност или трудови злополуки и др.
Какво е данък
Съдържание
Данъците са най-важните данъци, чрез които се получава по-голямата част от публичния доход. С тях държавата получава необходимите ресурси за извършване на своите действия, пример за наложеното се отнася до администрацията, инфраструктурите или предоставянето на услуги, което се извършва на националната територия на определена държава, или също в онези държави, където наложеният съвет се провежда задължително и без никаква гъвкавост.
Основните му характеристики са следните: всяка сума, определена от дадено предприятие или правителство, е задължителна; те трябва да бъдат установени в законите на определена държава; той трябва да бъде пропорционален и справедлив; Тези данъци трябва да бъдат предназначени за покриване на публични разходи, като по този начин той започва да изяснява какво е данък.
Има различни видове, но основната им класификация е пряка и непряка; Пряк данък е този, който се прилага за физически и юридически лица, когато получават доход от техните активи и икономически доход, сред тях са данъците върху доходите. Тогава индиректният е този, който се отнася за консумативи или за използваните услуги; Пример за този вид данък е данъкът върху добавената стойност.
От друга страна, има и революционен данък, това е паричната сума, която терористична група изисква от бизнесмен или заможно лице под заплаха от смърт. Има и наложения съвет, където общностите се грижат за активите на нацията.
Каква е ролята на данъците
Те обикновено се изчисляват въз основа на проценти, главно данъчна ставка, върху определена стойност, данъчна основа, данъчни ставки или аликвотни части и се класифицират като:
- Прогресивен данък: колкото по-висока е печалбата или дохода, толкова по-висок е процентът на тарифите върху базата.
- Регресивен данък: колкото по-висока е печалбата или дохода, толкова по-нисък е процентът на митото, който трябва да се плати върху общата данъчна основа.
- Пропорционален или плосък данък: когато процентът не зависи от данъчната основа или дохода на лицето, което подлежи на плащане на данъци.
Прогресивните данъци намаляват тежестта върху хората с по-ниски доходи, тъй като те плащат по-нисък процент от доходите си. Понякога прогресивният или регресивен данък се класифицира като тарифа, чиито ефекти могат да бъдат по-благоприятни или неблагоприятни за хората с по-ниски доходи.
Дискусията за регресивността или прогресирането на данъка е свързана с данъчния принцип на "собствения капитал", който от своя страна се отнася до принципа на "данъчен капацитет" или вноска. Например в Конституцията на аржентинската нация (чл. 16) тя гласи: „Равенството е в основата на данъка и публичните такси“, което доктрината разбира като „равни усилия“ или „равенство между равни“. Така възниква концепцията за хоризонтален и вертикален собствен капитал на данъка.
Хоризонталният собствен капитал показва, че за равен доход, потребление или собствен капитал данъкоплатците трябва да правят вноски в еднаква степен. Вертикалният собствен капитал показва, че колкото по-високи са доходите, потреблението или активите, толкова по-голям принос трябва да се направи, т.е. при по-високи ставки, за да се постигнат „равни усилия“.
Въз основа на тази последна концепция, употребата на термина „ регресивност “ е обобщена, за да се квалифицират тези данъци, които изискват по-големи данъчни усилия от тези, които имат по-малък данъчен капацитет.
Например по-ниските класове трябва да положат по-големи усилия да отменят ДДС, който се плаща чрез закупуване на стоки от първа необходимост и други.
Какви са елементите на данъка
В данъка като феномен на финансова дейност се разграничават следните елементи: данъчнозадължения и активен субект, облагаемата материя или обект на данъка, събитието, което генерира данъка или данъчното събитие, данъчната основа, данъчната ставка или квота, източник на почит.
- Активен субект: този, който има право да изисква плащане на данъка. Тази цифра обикновено пада върху държавата, но законът може да припише състоянието на активния субект на други субекти или публични органи. Следователно само законът може да посочи активния субект на данъчното задължение.
- Данъчнозадължено лице: физическото или юридическото лице договаря задължението.
Облагаемата материя е обектът, предмет на тарифата и откъде обикновено носи името си. Предметът или обектът на данъка може да бъде:
- Актив (Недвижимо и лично имущество).
- Капитал.
- Доход
- Продукт
Данъчно облагаемо събитие: са онези действия или обстоятелства, които са задължени да плащат данък.
Данъчна основа: тук трябва да се приложи ставка за постигане на тарифата, с други думи тя се отнася до икономическото количествено определяне на облагаемото събитие.
Данъчна ставка или квота: е процентът, който трябва да се определи от данъчната основа, за да се изчисли данъкът.
Източникът на данъка: отнася се до икономическия източник, от който данъкоплатецът получава средствата, за да направи данъка за действащия субект ефективен (държава).
Данъчни видове
Има различни видове тарифи, които трябва да бъдат класифицирани за по-добро разбиране, по-долу са посочени:
Преки данъци
Той се прилага директно в зависимост от покупателната способност на данъкоплатеца. Някои примери за този данък са данък върху доходите, корпоративен данък или данък върху имуществото.
Доходите на данъкоплатеца или неговите активи са преки данъци, тъй като те отиват конкретно за данъкоплатеца. От друга страна, косвените се контролират не толкова върху хората, колкото върху икономическите транзакции, потреблението или предаването на активи.
Някои преки данъци са: данък върху доходите на нерезиденти, корпоративен данък, данък върху имуществото и подаръци. Икономическият капацитет на хората и много от тях са мащабируеми въз основа на същия икономически капацитет.
Косвен данък
данък, който засяга основно потреблението, акт, който показва покупателната способност на данъкоплатеца. Най-популярните налози са ДДС или акцизи.
Сред косвените основният е ДДС, който облага потреблението моментално върху повечето покупки / продажби и услуги. Освен това може да се брои сред тях Данъкът върху алкохола или тютюна, данъкът върху въглеводородите и др.
Въпреки че съответните власти заявиха, че има повече възможности за увеличаване на косвените данъци, които увеличават ДДС, истината е, че това е единственият, който има теоретичен капацитет да увеличи държавните приходи. В допълнение, това е теоретично и всъщност мнозина го поставят под съмнение, тъй като увеличаването на ДДС значително уврежда потреблението, чийто спад е очевиден и може да бъде открит с намаляването на събирането чрез самия ДДС. Това е сценарият, който Данъчната администрация изпитва през последните месеци.
Прогресивен данък
Прогресивният данък е една от класификациите, в която се разделят различните данъци, които са част от финансирането на една държава. Проблемът е, че както при много от икономическите термини, използвани ежедневно, не е ясно от какво се състои този тип тарифа или как работи. Ето защо е важно да се обясни подробно какво е прогресивен данък и какви видове този данък съществуват.
Прогресивният данък се позовава на следния пример, колкото по-висок е доходът, толкова повече ще се плаща от този данък. Това, което се търси от този тип данъци, е да преразпредели данъчната тежест на физическите лица, като ги накара да плащат повече пари, колкото по-голям е икономическият капацитет, който имат и толкова по-малка сума, когато е на разположение с по-малка покупателна способност.
Има много критики към този вид данък, тъй като се смята, че той може да намали икономическия растеж. Целта на този показател е да смекчи икономическия натиск върху най-уязвимите класове, които имат по-малко ресурси.
Всъщност това не е просто плащане на повече за това, че имате повече пари. Базата установява, че това, което се плаща, е доходът или наличните ресурси на всеки един и се разбира кое е най-доброто, колкото по-голям е икономическият капацитет, толкова повече данък може да се понесе.
Ярък пример за прогресивен данък върху дохода, тъй като колкото по-висок е полученият доход, толкова по-голям е размерът на митото.
Регресивен данък
Това мито, чийто данък се изразява като процент от дохода, се обяснява, тъй като посоченият доход нараства.
Какво е данък върху доходите
Данъкът върху доходите е годишна такса, събирана върху печалбите (заплати и / или комисионни) и неработените доходи (дивиденти, лихви, наеми, приходи от търговия).
Има два основни вида данък върху дохода. Първо е данъкът върху доходите на физическите лица, прилаган върху доходите на физически лица, домакинства, сдружения и еднолично имущество. На второ място е корпоративният данък върху печалбата, събран от нетната печалба на регистрираните компании.
По закон предприятията и физическите лица трябва да подадат данъчна декларация за годишния си доход, за да определят дали трябва да плащат данъци или дали имат право на възстановяване на данък.
Във всички страни данъкът върху доходите е съюзник на правителствата, тъй като те зависят от него за финансиране на обществени услуги и различни планирани дейности.
Кой трябва да плати данък върху доходите
В повечето страни по света плащането на тарифи е налагане на закона, който обикновено определя, че то трябва да се извършва чрез данъчната декларация и се прилага за всички физически лица, служители и неработещи. над 18-годишна възраст, които са икономически активни.
От друга страна, всички задължени юридически лица ще декларират някои от генерирания доход.
Субектът, който отговаря за извършването на тази проверка във всяка държава, е независим и независим. В случая с Мексико агенцията е подразделение на Министерството на финансите и публичния кредит, наречено SAT, което означава служба за данъчна администрация.
Как се плаща данък върху доходите
Декларирането и плащането на данък върху доходите се извършва директно чрез уеб портала всяка година в началото на април преди края на финансовата година. Тази декларация може да се направи и в офисите на SAT, в някои банкови субекти на държавата или в дните за събиране, които организацията прилага в различни места в страната.
За какво служи данъкът върху дохода?
Данъкът върху доходите е начинът за възлагане на всяко лице отговорността за плащанията и разходите на нацията, с други думи, данъчната разпоредба, която всеки индивид изпълнява за нуждите от финансиране на националните разходи, ще служи като общи нужди и е важно всяко лице да допринесе за това, всъщност това е установено в закона за данъка върху доходите.
Данъкът е толкова стар, колкото е съществуването на мислещия човек, винаги е имало нужда няколко да организират нуждите на обществото, а други ще плащат данък, за да го получат.
Понастоящем всяка държава има своя тарифен номер, различни вариации на законността, с която се обработва, и сумата, която се разпределя за всяка позиция на държавата, това също е обосновано и гарантирано от закона за данъка върху доходите.
Други данъци в Мексико
Специалистите по финанси и счетоводство смятат, че основната функция на полето е да се грижи за финансовото здраве и паричния поток на компанията. Които представляват променливите, засегнати от различните видове съществуващи тарифи в мексиканската данъчна система.
Какво е данък върху заплатите
Тези видове тарифи са задължителни за физически лица и фирми, те се характеризират с това, че не изискват пряко или определено разглеждане от данъчната администрация (данъчен кредитор).
Данъкът върху заплатите, например в Мексико, има местен характер за всяка провинция на Мексиканската република и е установен в наредбите, издадени от споменатото образувание, което се налага при извършване на плащания на пари за възнаграждение за личен труд във връзка с зависимост, така че всяка компания, която има работници, трябва да я плаща.
Този данък върху заплатите има същото значение и характер като федералния данък, поради което е задължителен по закон и неспазването му може да породи промени от данъчния орган и ограничения като глоби или надценки. Той трябва да бъде модифициран с метода от 2% при заплата.
Закон за данъка върху добавената стойност
Във Федералната република механиката на ДДС или данъка върху добавената стойност е сходна. Това са данъци без косвено данъчно облагане, които се налагат върху потреблението на стоки и дружествата, управлявани като субекти за събиране, макар че с разликата в декларациите по ДДС той се прави месечно във всички случаи и има само два вида ДДС, 16 и 0% (ставка от 11% за граничните райони е оттеглена в реформата на Закона за данък върху добавената стойност през 2018 г.).
В Мексико Законът за данък върху добавената стойност прави разлика между физически лица (физически лица) и юридически лица (юридически лица) като данъкоплатци на данъка, който се прилага в размер на 16% за покупки, продажби и предоставяне на услуги и дейности, типични за 0%, сред които са продажбата на книги и вестници, продажбата на животни и зеленчуци, злато, бижута, артистични изделия, предоставяне на услуги като доставка на вода до домовете, клането на говеда, птици и др.
Компаниите и организациите ежемесечно в държавната хазна, която в Мексико администрира Министерството на финансите и публичния кредит (SHCP), разликата между платения (кредитиран) ДДС и събрания (прехвърлен) в Информационната декларация за операции с трети страни (DIOT). Ако салдото е благоприятно, то може да бъде намалено през следващия месец или дори компенсирано с други данъци.
Данък върху капиталовите печалби
Когато се обяснява данъкът върху капиталовата печалба, той се отнася до добавената стойност, която даден имот придобива с течение на времето, увеличавайки разходите си за покупка и продажба на пазара.
Елементи, които могат да повлияят на стойността на собствения капитал, са местоположението на имота, удобствата в района, възрастта на строителството, разходите за преустройство и т.н. С няколко думи, в данъка върху капиталовите печалби може да се обясни със следния пример, вие не само продавате или купувате къща за това, което е само по себе си, но и за околната среда, която я заобикаля, и инвестицията, която е направена в същото.
В този смисъл Законът за жилищата беше представен в Мексико Сити, където се предлага да се премахне терминът „капиталова печалба“ в рамките на стойността на имота и беше казано, че причина за това ще намали доходите на лицето, което е продажба на имота - Например, когато се извършва продажба, трябва да платите ограничен размер на данъка върху продажбите.
IEPS данък
Специалният данък върху производството и услугите (IEPS) е тарифата, която се плаща за производството и продажбата или вноса на бензин, алкохол, бира и тютюн. Данъкът по IEPS е непряк, тъй като данъкоплатците не го анулират, а по-скоро той се прехвърля или събира от клиенти.
Те се изплащат ежемесечно не по-късно от 17-о число на месеца, следващ плащането. Съгласно Закона за доходите на Федерацията за фискалната 2019 г. квотите, посочени в Специалния данък върху производството и услугите (IEPS), се актуализират и ще бъдат в сила от 1 януари 2019 г.
Субектите на IEPS са физически или юридически лица, които се разпореждат със следните активи:
- Напитки с алкохолно съдържание и бира.
- Ковани тютюни.
- Дизел.
- Безалкохолни напитки, хидратиращи или рехидратиращи напитки.
Тоест физическите или юридическите лица, които продават тези физически активи, задължени да плащат IEPS.
Данък върху имуществото
В началото на годината всички щати ще трябва да събират данък върху имуществото за 2020 г., данъкът, начислен върху оценката на селски и градски имоти; задължително към: земя, сгради и неподвижни инсталации, стига те да са неразделна част от тях.
Особеността на данъка върху собствеността 2019, както и всяка година, е, че той е изцяло общинска юрисдикция. което означава, че събирането, проверката и администрирането са под отговорността на общината, където се намира имотът. В този случай тогава не е от значение къде се намира собственикът, а къде се намира земята.
Изчисляване на данъка
Процесът на изчисляване на данъците в Мексико е различен за всеки тип данъкоплатци и, определено, той претърпява някои промени във времето поради измененията, които се правят в законите. В тези редове процесът на изчисляване на данъка, отнасящ се до счетоводството на физическите лица, ще бъде обяснен с широки щрихи.
Първо, важно е да се спомене, че в момента в Мексико съществуват 2 данъка: ДДС (данък върху добавената стойност) и ISR (данък върху дохода).
Има някои други като местни данъци, общински данък, IEPS (специален данък върху производството и услугите), а има и други като IETU или данък върху активите, данък по график, който е доходът, получен от бизнес дейности, ползване на недвижими имоти, и т.н.
Цедуларният данък се обработва в Мексико, но в този случай не си струва да се задълбочавате в нито един от тях.
ДДС е променлив в данъка върху потреблението, при който няма изчисляване на данък като такъв, крайният потребител просто плаща на продавача 16% от стойността на закупената стока и това от своя страна се прехвърля на SAT. Има някои неща, които можете да направите с данъка, като удържане, кредитиране на събрания ДДС срещу платения ДДС и т.н. Но това всъщност са начини за обработка на ДДС, но няма сложно изчисление
